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凱特·貝奧利

 2021 年 12 月 3 日

作為在迷你債券提供商 London Capital & Finance 倒閉后保護(hù)客戶的擬議改革的一部分，經(jīng)紀(jì)人面臨違反個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶 (Isa) 規(guī)則的處罰威脅。

由于擔(dān)心現(xiàn)行制度“主要懲罰投資者”經(jīng)紀(jì)人的不良行為，英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署已發(fā)出呼吁，要求提供證據(jù)，說(shuō)明對(duì)不遵守 Isa 規(guī)則的經(jīng)紀(jì)人和超市進(jìn)行罰款的計(jì)劃。

此次審查是在迷你債券公司 LCF倒閉之后進(jìn)行的，該公司在將 2.36 億英鎊的客戶資金投資于高風(fēng)險(xiǎn)和不受監(jiān)管的產(chǎn)品后，于 2019 年進(jìn)入管理階段。

投資者向作為創(chuàng)新金融 Isas（一種于 2016 年推出的 Isa）出售的LCF 賬戶支付了超過(guò) 1 億英鎊，承諾利率高達(dá) 8.95%。他們后來(lái)發(fā)現(xiàn)，雖然 LCF 是 HMRC 批準(zhǔn)的 Isa 經(jīng)理，但它出售的迷你債券不受監(jiān)管，不符合 Isa 地位。

對(duì) LCF 監(jiān)管的獨(dú)立審查發(fā)現(xiàn) Isas 的監(jiān)管方式存在“漏洞”，財(cái)政部去年承諾“緊急”審查對(duì)創(chuàng)新金融 Isas 經(jīng)理的檢查和處罰制度。

HMRC 正在考慮的提案——將涵蓋所有 Isas——包括對(duì)每個(gè)賬戶的每次合規(guī)違規(guī)處以 10 英鎊的罰款，乘以相關(guān)納稅年度的數(shù)量。或者，可以對(duì)違規(guī)發(fā)生的每個(gè)納稅年度受影響賬戶的投資價(jià)值征收 1% 的罰款。

對(duì)于較大的違規(guī)行為，這些罰款可能會(huì)增加到 100 英鎊的固定費(fèi)用，或 5% 的基于百分比的費(fèi)用。HMRC 還征求了對(duì)不以罰款結(jié)束的威懾措施的意見(jiàn)，以及是否因減輕處罰因素而減少罰款。

HMRC 正在征求意見(jiàn)，直到 2 月份。它希望創(chuàng)建一個(gè)“現(xiàn)代化的合規(guī)懲罰制度”，旨在“防止粗心和魯莽的 Isa 管理”。

稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)心現(xiàn)行制度會(huì)因 Isa 經(jīng)理的錯(cuò)誤而懲罰投資者。目前，違反 Isa 規(guī)則可能導(dǎo)致所有受影響的 Isas 無(wú)效，客戶將失去免稅包裝的好處。在大多數(shù)情況下，HMRC 會(huì)嘗試從投資者那里直接收回任何所得稅或資本收益。

HMRC 表示：“取消 Isa 通常與違規(guī)的嚴(yán)重程度不成比例，主要懲罰投資者而不是 Isa 經(jīng)理。”

稅務(wù)局擔(dān)心“現(xiàn)有的處罰制度幾乎沒(méi)有激勵(lì)管理人員確保他們的系統(tǒng)和流程得到更新以防止違反 Isa 規(guī)定”。

當(dāng)前的系統(tǒng)還允許 HMRC 與 Isa 經(jīng)理達(dá)成和解協(xié)議——即所謂的“簡(jiǎn)化無(wú)效”，以防萬(wàn)一發(fā)生了輕微的無(wú)意合規(guī)違規(guī)。在這種情況下，Isa 包裝器不會(huì)被移除，并且 Isa 經(jīng)理同意支付一筆款項(xiàng)以彌補(bǔ)丟失的稅款。但是，如果經(jīng)理故意或嚴(yán)重違反規(guī)則，則無(wú)法使用此解決方案。

然而，HMRC 表示：“目前，一些 Isa 經(jīng)理一再違反規(guī)則并支付罰款，因?yàn)檫@比解決他們的系統(tǒng)性問(wèn)題更便宜。這導(dǎo)致 HMRC 質(zhì)疑當(dāng)前的方法是否足夠穩(wěn)健，可以鼓勵(lì) Isas 管理中的積極合規(guī)行為。”