開泰研究中心1月17日消息稱，氣候變化促使全球許多國家更加重視減少溫室氣體排放以減輕氣候變化的影響。許多國家為減少溫室氣體排放而推出各種獎懲措施。其中，稅務措施作為一種經濟工具，通過提高目標產品的成本來迫使制造商減少產量或引導消費者轉向購買價格更便宜的其他商品。碳稅被用作提高溫室氣體排放產品的成本的工具，以迫使制造商調整生產過程來減少溫室氣體排放量或生產溫室氣體排放量較少的產品。目前泰國財政部消費稅廳（Excise Department）正在研究在泰國實施碳稅的指導方針。
碳稅（Carbon Tax）是對燃燒產生溫室氣體的燃料征稅，這些氣體包括二氧化碳（CO2）、甲烷 （CH4）、一氧化二氮（NO2），或具有破壞臭氧層特性的氟化氣體（F-Gas）如氫氟碳化物（HFC）等。征收碳稅的稅基有兩種：1. 按生產過程中產生的溫室氣體排放量直接征稅，例如新加坡根據工廠的溫室氣體排放量直接征稅，稅率為每噸二氧化碳征收 5 新加坡元；2. 根據化石能源消耗量（如由化石燃料生產的燃料或電力使用量）間接征稅，例如以每升6.5泰銖的價格征收燃油消費稅等。
國外的碳稅
在國外，碳稅已被廣泛使用，尤其是在非常重視環境問題的歐洲，南美洲、亞洲和非洲的一些國家也開始引入并征收碳稅。據世界銀行碳定價表板（Carbon Pricing Dashboard）信息，目前已有29個國家征收碳稅，每個國家征收的稅率也不盡相同，每噸二氧化碳征收0.08美元到137美元不等，既有對生產過程直接征稅，也有對燃料消耗間接征稅。
在歐洲，直接征收碳稅通常是作為一種符合強制性碳市場措施（歐盟排放權交易體系（EU-ETS））的稅收，任何遵守歐盟的排放權交易體系（EU-ETS）措施的行業均被豁免碳稅。亞洲國家也從2019年開始引入直接碳稅，如新加坡對發電廠和工廠的溫室氣體排放征收碳稅，印度尼西亞也起草了對燃煤發電廠征收碳稅的法案。
大部分間接碳稅來自于對用作為發電廠、制造業工廠和運輸部門能源的石化燃料征收的碳稅，但西班牙是個例外，該國僅對使用氟化氣體（F-Gas）征稅。烏拉圭征收的碳稅率最高，為每噸二氧化碳征收137美元，自2022年1月1日起開始征收，而日本對燃料征收的碳稅稅率最低，為每噸二氧化碳征收2美元。
泰國征收碳稅的思路
泰國財政部消費稅廳在2016年修訂汽車稅結構時首次引入了基于二氧化碳排放量的遞進稅率。2022年泰國消費稅廳開始研究征收碳稅，包括對產品間接征收碳稅，以及根據歐盟的排放權交易體系（EU-ETS）措施對生產過程直接征收碳稅。
開泰研究中心認為，消費稅廳擬議中的碳稅征收方式可能是直接征收，也可能是間接征收，但無論采取哪一種方式都應提前公布實施的時間表，使運營商有時間進行調整。
對生產過程直接征收碳稅必須循序漸進地逐步實施，因為相關部門必須設計對生產過程產生的溫室氣體排放量的計量流程并將結果報告給消費稅廳，以及遵守歐盟的排放權交易體系（EU-ETS）措施的規定和正在制定的泰國氣候變化法草，該草案規定受工廠和能源行業經營法監管的運營商必須向政府部門報告溫室氣體排放量。開泰研究中心估計，將有45,163家屬于能源密集型產業的工廠須報告其溫室氣體排放量。能耗量最高的前五個行業分別是發電廠、化學品和化工產品、非金屬制品、食品以及飲料。預計稅率將基于泰國溫室氣體自愿減排項目（T-VER）中的碳信用額度價格。2022年10月28日其平均價格為每噸二氧化碳20-1,874.93泰銖或相當于每噸二氧化碳0.5-50美元（2022年10月28日泰國商業銀行的平均匯率為1美元兌37.752泰銖）。
對化石燃料間接征收碳稅方面，消費稅廳可一步到位按燃燒時產生的二氧化碳量對石化燃料征稅，稅率則根據相關部級法規參考每種燃料的二氧化碳含量和二氧化碳排放量決定。比較泰國和其他國家的汽油消費稅和碳稅后可發現，泰國的汽油消費稅率為每升0.172美元，高于許多國家征收的稅率。另外，如果在不增加稅負的情況下，將現行的汽油消費稅率轉換為基于二氧化碳排放量征收的稅率，則相當于每噸二氧化碳征收約75美元。
企業應做哪些準備？
1.企業應該定期測量機構的溫室氣體排放量（碳足跡）。測量溫室氣體排放量將成為企業經營的新規范，如果是泰國證券交易所的上市公司，必須在年度報中報告溫室氣體排放量。自2023年起，出口歐盟市場的溫室氣體排放量高的目標行業，必須根據歐盟的碳邊境調節機制（CBAM）措施報告碳足跡。目前美國也正在審批對出口美國的目標行業實施碳邊境調節機制（CBAM）措施的法律草案，要求運營商報告產品生產過程中產生的碳足跡。
2. 減少生產過程中產生的溫室氣體排放量。隨著人們重視環保的趨勢和官方對減少溫室氣體排放的努力，溫室氣體排放量高或仍使用化石燃料的企業的生產成本將趨向上升，進而導致該類企業的競爭力低于溫室氣體排放量低的企業。因此，企業必須制定節能減排和向清潔能源轉變的長期投資計劃，以及提高減少溫室氣體排放量的生產過程效率。
3.研發和生產更多環保產品。新時代的消費者行為尤其是新生代消費者都意識到當今地球變化的問題，并明顯地更加重視環境、社會和治理（ESG）議題，因此如果企業轉向生產環保產品，將有助于擴大面向新生代消費者的市場并促進綠色經濟。開泰研究中心的問卷調查發現，在475名受訪者中有97%的人愿意以比普通產品更高的價格購買環保產品，并愿意轉向使用燃燒后溫室氣體排放量更少的乙醇混合燃油等。
信息來源：https://mp.weixin.qq.com/s/zKNucD9V1O1-npbw_hKF8w
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